Главная | Земельные вопросы | Поснение при подачи уточненки

Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку


Уточненка при переплате При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Общие правила Рассмотрим такую ситуацию.

Организация допустила ошибку, занизив в декларации налоговую базу. Соответственно, и налог был уплачен в меньшем размере, чем нужно. Установленные в НК сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Предположим, что на этапе камеральной проверки инспекция ошибку не обнаружила. Пересчитываем налоговую базу, исправив ошибку в периоде, в котором она была допущена. Составляем уточненную декларацию по той же форме, по которой была составлена первоначальная декларация Пункт 5 ст.

было Поснение при подачи уточненки сидел самого

При этом в поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за конкретный отчетный период начиная с 1. В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны Письмо ФНС России от Исключения есть в правилах заполнения уточненной НДС-декларации. Так, если ошибка не связана с книгой покупок и книгой продаж, раздел 8 "Сведения из книги покупок Приказом ФНС России от Тогда остальные строки этих разделов заполнять не потребуется.

Если ошибка связана с книгой покупок продаж , но исправлялась она путем составления дополнительного листа к такой книге, надо в уточненной декларации заполнить Приложение 1 к разделу 8 9. А сам раздел 8 9 можно заполнить так: Программа налоговиков автоматически подхватит их. Если данные из книги покупок продаж были отражены в первичной декларации неправильно, то раздел 8 9 в уточненке придется приводить полностью с признаком актуальности "0".

В том числе и данные о счетах-фактурах, изначально перенесенные в декларацию верно. Если отразить только счета-фактуры, данные о которых исправлялись, это приведет к потере данных из всех иных счетов-фактур которые не правились. Количество дней просрочки определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты то есть за сам день уплаты недоимки не нужно начислять пени Пункты 3, 4 ст. С 1 октября г.

Правда, только если недоимка образовалась Подаем уточненную декларацию в инспекцию. Кстати, если это уточненка по НДС, то ее надо сдавать исключительно в электронном виде Пункт 5 ст. В Налоговом кодексе нет срока для представления уточненной декларации. Но чем дольше вы тянете с подачей уточненки и уплатой недоимки, тем больше сумма пеней. Исправлять ошибки имеет смысл только за предыдущие 3 года. Ведь более ранние периоды уже не могут быть охвачены выездной налоговой проверкой, если, конечно, вы не подадите уточненную декларацию за эти периоды.

Удивительно, но факт! Можно рассчитывать лишь на уменьшение его размера. Суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др.

А значит, самостоятельно инспекция не сможет выявить ошибку, взыскать недоимку, начислить пени и оштрафовать организацию Пункт 4 ст. Шаг влево, шаг вправо - штраф? Что будет, если налоговая ошибка исправлена неправильно?

Номер корректировки при подаче декларации

К примеру, уточненная декларация представлена, но пени и недоимка не уплачены вовремя до подачи самой уточненки? В таких ситуациях часто инспекторы автоматически выписывают штраф. Ведь предварительная уплата суммы налога и пеней - необходимое условие для освобождения налогоплательщика от ответственности за допущенную ранее ошибку Пункт 4 ст. Не выполнили условие - платите штраф. И считают его налоговики очень просто: А в качестве основания для штрафа приводят всего две статьи НК: Казалось бы, все логично: Однако и судьи, и Минфин считают, что этого мало Письмо Минфина России от Само по себе бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не повод штрафовать по ст.

При получении от налогоплательщика уточненки налоговики должны понять, в чем конкретно заключалась ошибка. Ведь возможно, что налогоплательщик ошибся, подав уточненку, а в первоначальной декларации все было правильно. В ходе камеральной проверки такой декларации инспекторы должны установить факт совершения правонарушения повлекшего ошибку в первичной декларации и отразить его в своем решении Подпункт 2 п.

Так, в нем инспекция должна указать Пункт 8 ст. К примеру, неправомерное заявление вычета НДС нарушает ст. А ошибки в расчете отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств - п. В решении должны быть указаны подобные конкретные нарушения со ссылками на статьи НК; по каким статьям НК РФ организация привлечена к ответственности, к примеру по ст. Только такое решение может быть основой для штрафа Письмо Минфина России от Если в решении, вынесенном по итогам проверки вашей уточненки, нет описания конкретных нарушений, повлекших занижение суммы налога к уплате, у вас есть шанс оспорить его в суде.

Когда инспекция составила правильное решение, а не формальное, то придется смириться со штрафом Письма Минфина России от Если, конечно, налоговая база действительно была занижена. Однако помните, что такой штраф можно уменьшить, сославшись на смягчающие обстоятельства: Но в любом случае пени вам придется уплатить полностью; уплата недоимки и пеней после представления декларации в том числе уточненной , но до вынесения решения инспекцией также может уменьшить сумму штрафа, хотя полностью от него не освобождает Постановления Президиума ВАС РФ от При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем вдвое Пункт 1 ст.

Уточненка при переплате Переплата по налогу, которую можно принимать во внимание, должна быть не старше 3 лет Статьи 78, 79 НК РФ.

Нужно ли подавать уточненные деларации во время проверки?

Если у вас есть переплата по уточняемому налогу, признанная инспекцией, важно установить, на какую дату она у вас возникла. Разобраться в этом поможет наша таблица. Причина излишней уплаты налога Дата возникновения переплаты Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога указала сумму большую, чем было нужно по декларации День уплаты налога пеней, штрафа , то есть предъявления в банк платежного поручения на их уплату со счета, на котором достаточно денег для платежа. В течение 3 лет с этого дня налогоплательщик может подать заявление о возврате зачете переплаты Подпункт 1 п.

Если же декларация подана с просрочкой, то переплата считается возникшей на последний день срока для представления декларации, установленный НК РФ. На дату окончания срока уплаты налога по первичной декларации имелась переплата по этому налогу, превышающая сумму недоимки, выявленной при составлении уточненной декларации, или равная ей.

Такая же переплата сохранялась вплоть до момента подачи уточненки. В этом случае до подачи уточненной декларации не требуется уплачивать пени и перечислять недоимку в бюджет. Ведь сама недоимка даже не возникает, а вслед за ней не возникают и пени. Претензий к организации со стороны налоговиков быть не должно.

Поснение при подачи уточненки оказался

Как не должно быть и штрафа. На дату подачи уточненки есть переплата по налогу, однако: Получается, что в определенный период бюджет пострадал от допущенной налогоплательщиком ошибки. Этот период начинается с даты, следующей за днем окончания срока для уплаты налога по первоначальной декларации, и заканчивается датой образования переплаты по налогу. Поэтому безопаснее до подачи уточненки уплатить пени и пояснить инспекции, что недоимка не перечисляется из-за наличия переплаты по уточняемому налогу.

Сумма переплаты, имеющаяся на дату подачи уточненки, меньше суммы недоимки. Перед подачей уточненной декларации ее можно учитывать при расчете как суммы недоимки, подлежащей уплате, так и суммы пеней. Если итоговую недоимку и пени не уплатить в бюджет, налоговики могут оштрафовать организацию. При расчете штрафа доначисленная сумма налога по уточненке должна быть уменьшена на сумму переплаты, имевшейся на дату подачи уточненной декларации Письмо ФНС России от Уплата пеней и недоимки до подачи уточненки при наличии переплаты Условие.

К примеру, уточняется декларация по налогу на прибыль за г. Сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с первичной выросла на 10 руб.: На дату подачи уточненной декларации имеется переплата по налогу на прибыль: Уточненная декларация подается Последний день срока для уплаты налога на прибыль за г.

Покажем на схеме период начисления пеней в федеральный бюджет по недоимке, образовавшейся после исправления ошибки, но погашенной еще до подачи уточненки. Период начисления пеней по недоимке в региональный бюджет в нашем примере считается иначе.

Зачем нужно сопроводительное письмо

Чтобы получить освобождение от штрафа за ошибку, допущенную в декларации за г. Налог на прибыль Увеличение суммы налога по уточненке, руб. Сумма недоимки, подлежащей уплате до подачи уточненки, руб. Сумма, с которой считаются пени, руб. Период, за который надо рассчитать пени Сумма пеней, подлежащая уплате, руб.

Часть, уплачиваемая в федеральный бюджет 1 так как 1 руб.

Читайте также:

  • Ипотека под дом с участком без первоначального взноса
  • Как убрать намагничиваемость с металла
  • Аижк реструктуризация ипотеки 2017
  • Проценты в газпромбанке по ипотеке
  • Зарегистрировать манипулятор в гибдд
  • Налоговый вычет на платные роды 2017
  • Норматив при незаключенном договоре
  • Консультация юриста

    yogadeti24.ru