Главная | Земельные вопросы | Нерезиденты ндфл это

НДФЛ с нерезидентов


Налогообложение доходов по другим ставкам в этой статье мы не рассматриваем. Также заметим, что на основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Россией с разными государствами, к доходам нерезидентов могут применяться пониженные ставки НДФЛ по состоянию на 1 января г. Поэтому, прежде чем облагать доходы нерезидента по нормам НК РФ, загляните в соглашение с той страной, резидентом которой является ваш работник. Что же касается нерезидентов, то они определяются методом "от противного" - это физические лица в том числе и граждане РФ , проживающие в РФ менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев.

На практике бухгалтеры при расчете НДФЛ нередко испытывают трудности при определении статуса своих работников - резиденты они или нет, особенно если в организации работают иностранные граждане и или россияне, работа которых связана с постоянными командировками, назовем их "группа риска". Что ж, давайте разбираться. Как считать эти 12 месяцев? Из понятия "резидент" следует, что в расчет надо принимать прошедший период из следующих подряд 12 месяцев.

При этом совсем не обязательно, чтобы эти месяцы были строго календарными с 1 по 30 или 31 число. Например, начало месячного периода может приходиться на 12 февраля г. В какой момент считать эти 12 месяцев? Это возможно только в отношении граждан Белоруссии подробнее см. От какой даты считать дня пребывания в РФ? Точкой отсчета для определения срока нахождения на территории РФ является день, следующий за днем прибытия иностранного гражданина на территорию РФ.

По этому же принципу определяется срок нахождения на территории РФ работника - резидента РФ, часто выезжающего за рубеж: В отличие от месячного периода, дня, необходимые для приобретения статуса резидента, не должны идти последовательно. Этот срок может складываться из нескольких отрезков времени. Например, в первом месяце из месячного периода работник находился на территории РФ 21 день за рубежом - 10 дней , во втором - 28 дней, в третьем - 16 дней, в четвертом - 30 дней, в пятом - 31 день, в шестом - 23 дня, в седьмом - 20 дней, в восьмом - 15 дней.

Получается, что в России он находится более дней за последние 12 месяцев, а значит, является резидентом РФ. Отслеживаем статус работника ежемесячно? И теперь напрашивается самый насущный вопрос: А значит, если работник из так называемой группы риска, то отслеживать его статус придется ежемесячно, чтобы не пропустить момент его изменения. А так как месячный период, предшествующий дате выплаты дохода, плавающий и не привязан к налоговому периоду, то не исключено, что пересчет НДФЛ придется делать несколько раз в году.

Безусловно, это только головная боль для бухгалтера. Например, если иностранец работает в организации с сентября г. Но пересчитывать налог за период с сентября по декабрь г. Тот факт, что изменился порядок определения резидентства, вовсе не означает, что надо пересчитывать налог с начала работы иностранца в организации, то есть с сентября г.

Поскольку контролирующие органы высказывают разные позиции, то в сложившейся ситуации, чтобы учесть и нормы законодательства, и интересы работника и работодателя, можно действовать следующим образом. По тем сотрудникам гражданам РФ и иностранцам , работа которых связана с частыми командировками за границу, можно определять статус работников на 1 января текущего налогового периода, а налог пересчитывать по окончании года. Это связано с тем, что у таких сотрудников, например, на 1 июля текущего календарного года может быть статус резидента, а уже на 1 сентября этот статус будет утрачен, а в конце года опять приобретен.

Ведь в расчет берутся 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, и в этом периоде считаем дня. При этом в течение года доходы работника будут облагаться: Окончательный статус работника определяется на конец года на 31 декабря. При таком подходе вы избавляетесь от ежемесячного пересчета НДФЛ. По тем иностранцам, которые только приехали в РФ или не подтвердили, что жили здесь и для которых ваша организация является первым местом работы в России и эта работа не связана с командировками , статус определяется на дату выплаты первой зарплаты.

Удивительно, но факт! Для этого физическому лицу нужно приложить такие документы:

Если этот иностранец принят на работу во второй половине года, то его статус можно не уточнять. По итогам года он останется нерезидентом РФ.

Как определить, рассчитать своё налоговое резидентство ?

Если этот иностранец принят на работу в первой половине года, то его статус уточняется через полгода после приема на работу. По итогам года статус уточнять нет необходимости, он уже измениться не может. По тем иностранцам, работа которых не связана с командировками, но которые уже работали в России или жили и подтвердили это , статус также определяется на дату выплаты первой зарплаты. Но при этом в вашей организации его доходы облагаются: При этом следить за изменением статуса такого работника надо ежемесячно. И как только статус изменится - пересчитать налог или в сторону уменьшения, или в сторону увеличения.

Бухгалтер может попросить работника, чтобы он сам следил за своим статусом, так как он заинтересованное лицо. А кроме того, еще и вернули излишне удержанный налог. Ведь после увольнения работодатель уже не может контролировать срок нахождения бывшего работника в РФ. При этом в п. Если он является резидентом РФ - указывается цифра 1, а если нет - цифра 2. Если на дату последней выплаты дохода статус работника меняется - был резидентом, а стал нерезидентом или наоборот, то в этом случае делается перерасчет налога.

При этом излишне взысканный налог возвращается работнику подробнее см. Чем подтверждать дни пребывания в РФ? Иностранец должен представить работодателю копию паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы и миграционную карту. У россиян отметки о въезде в РФ и выезде из РФ делаются в загранпаспорте.

Для этого он должен представить в бухгалтерию организации налоговому агенту: Рассмотрим это на примере. Борисенко и заключила с ним трудовой договор на неопределенный срок. Деятельность водителя не связана с заграничными командировками. На момент приема на работу он находился на территории России 14 календарных дней, имеется миграционная карта со сроком пребывания с 7 октября г.

НДФЛ с нерезидентов в 2017 году

Работник холост, детей не имеет. С января г. Так как у нас работник "невыездной", то с момента приема на работу отслеживаем его статус ежемесячно. Это значит, что с апреля г. Заметим, что принцип заполнения раздела 3 карточки 1-НДФЛ различается в зависимости от статуса работника.

Так как практически во всех организациях учет автоматизирован установлены бухгалтерские программы различных разработчиков , то карточка 1-НДФЛ формируется также автоматически. После того как организация введет в базу данные о вновь принятом сотруднике, установленном ему окладе, укажет статус этого сотрудника в п. Если бухгалтеру нужно увидеть карточку 1-НДФЛ по конкретному работнику, то нужно в экранном меню через опции выйти на нее и выбрать команду "сформировать" или иную аналогичную команду.

Если статус работника меняется - стал резидентом, то мы указываем это в программе и опять выбираем команду "сформировать". В нашем примере работнику предоставляется стандартный вычет в размере руб. При этом после пересчета по строке "Налог удержанный" будет помесячно нарастающим итогом указана сумма налога, которая была удержана с работника, когда он был нерезидентом РФ.

Нерезиденты ндфл это однажды

В нашем примере по строке "Налог удержанный" будет указано: Это сумма НДФЛ, которая излишне удержана из доходов работника и уплачена в бюджет. Теперь ее надо вернуть работнику. В бухгалтерском учете на дату приобретения работником статуса резидента РФ на 7 апреля г. В этом случае ежемесячно из зарплаты работника надо удерживать не только сумму НДФЛ за текущий месяц, но и сумму недоудержанного ранее налога.

ними Нерезиденты ндфл это оказался весьма

Пересчет налоговых обязательств работника в сторону увеличения в связи с утратой статуса резидента работодатель также делает в карточке 1-НДФЛ. В ней после пересчета будет указано: При этом ежемесячно по мере удержания налога из доходов работника по строке "Налог удержанный" сумма будет увеличиваться, а по строке "Долг по налогу за налогоплательщиком" - уменьшаться. Изменение статуса до и после увольнения Если сотрудник уволился вскоре после того, как он стал нерезидентом, то удержать из доходов, причитающихся работнику при увольнении, всю сумму доначисленного налога бухгалтер, скорее всего, не сможет.

Ваша же обязанность как налогового агента в данной ситуации заключается в том, чтобы сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с работника-нерезидента и сумме его задолженности, указав ее в пп. Если сотрудник уволился вскоре после того, как он стал резидентом, то по заявлению работника организация обязана вернуть ему всю сумму излишне удержанного налога подробнее см. Когда по истечении года организация будет подавать в налоговую инспекцию справку о доходах этого работника по форме 2-НДФЛ, то в пунктах 5.

Обращаем внимание на то, что контролировать статус работника после его увольнения организация уже не должна, поскольку она не производит никаких выплат и не является налоговым агентом. И в этих ситуациях бухгалтер соответственно либо доудерживает налог с работника и перечисляет его в бюджет, либо возвращает налог работнику по его заявлению.

Казалось бы, чего проще? Но бухгалтеру придется еще разбираться с бюджетом, а точнее, с налоговыми органами. Поэтому после перерасчета налога возможны две ситуации.

Удивительно, но факт! При этом перечень документов для подсчета календарных дней нахождения физлица в РФ Кодексом не установлен.

Читайте также:

  • Выезд ребенка за границу без сопровождения.
  • Всем пенсионерам выплатят по 5 тысяч рублей
  • Статьям ук 162
  • Возврат налога за земельный участок
  • Консультация юриста

    yogadeti24.ru