Главная | Автоюрист | Аренда квартир налоговая

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду


Гражданин - собственник жилого помещения может не только использовать его для личного проживания и проживания членов его семьи, но и сдавать другим гражданам для проживания на основании договора.

Четырнадцать, Аренда квартир налоговая какой стати

При этом за собственником остается право выбора способа налогообложения доходов от сдачи жилого помещения. Сразу оговоримся, что жилое помещение можно сдавать только внаем. Отношения найма регулируются гл. По договору найма собственник или управомоченное им лицо наймодатель обязуются предоставить нанимателю жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем п.

Какие предусмотрены налоги на аренду жилья?

Объектом найма может быть любое изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания квартира, часть квартиры комната , жилой дом или часть жилого дома. Так сказано в п. Нанимателем по договору найма может быть только физическое лицо. Об этом говорится в п. В соответствии со ст. Юридическому лицу жилое помещение предоставляется во владение или пользование на основе договора аренды или иного договора то есть с организацией нельзя заключить договор найма жилого помещения.

При этом использование таких помещений в других целях, кроме проживания граждан, не допускается ст.

они Аренда квартир налоговая знаешь

Таким образом, размещение офисов в жилых помещениях запрещено. Договор аренды найма , на основании которого в жилом помещении размещается офис, в силу ст. По мнению контролеров, затраты по аренде жилых помещений в налоговые расходы не включаются см. Однако нельзя не отметить, что действие норм законодательства иных отраслей на признание расходов в целях налогообложения не влияет. Так, использование жилого помещения не по назначению является нарушением Жилищного кодекса, и расходы на аренду жилого помещения под офис могут учитываться в целях налогообложения прибыли.

В том случае, если жилье сдается внаем индивидуальному предпринимателю, в отношении организации офиса в жилом помещении не все так однозначно. Дело в том, что ст. Далее уточняется, что не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств. Проживающими на законных основаниях могут быть не только собственники помещения, но и пользующиеся им по договору найма лица см. Кроме того, из Письма Минфина России от Речь в данном случае идет о регистрации юридического лица по такому адресу в целях выполнения требований Федерального закона от Конечно, местом жительства руководителя исполнительного органа или иного должностного лица может быть и полученное по договору найма помещение.

Местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает п. Место жительства - жилой дом, квартира, служебное жилое помещение, специализированные дома общежитие, гостиница-приют, дом маневренного фонда, специальный дом для одиноких престарелых, дом-интернат для инвалидов, ветеранов и другие , а также иное жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма поднайма , договору аренды либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ ст.

Необходимо ли регистрироваться в качестве предпринимателя Вопрос о том, должен ли гражданин, сдающий недвижимость в аренду, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, является дискуссионным. Мнения специалистов сводятся к тому, что все зависит от оснований приобретения недвижимости. В случае если недвижимость была приобретена для личных нужд либо получена по наследству или по договору дарения , а затем по каким-либо причинам стала сдаваться в аренду, проблем с налоговыми органами быть не должно.

При этом с суммы арендной платы должен быть удержан и уплачен в бюджет НДФЛ если, конечно, гражданин не пожелает оформить сдачу в аренду недвижимости в качестве одного из видов предпринимательской деятельности и уплачивать налог в соответствии с выбранной системой налогообложения. В случае если приобретение недвижимости носит систематический характер с целью дальнейшего использования для получения дохода сдачи внаем - в нашем случае , подобная деятельность может быть признана предпринимательской соответствующими органами со всеми вытекающими последствиями.

Удивительно, но факт! Сделать это совсем не сложно.

Таким образом, сдача внаем площади, приобретенной, чтобы извлекать доход, расценивается как предпринимательская деятельность, и потому физическое лицо обязано соответствующим образом зарегистрироваться. Если же помещение куплено для проживания или других личных целей, но временно для этого не используется и сдается, о предпринимательской деятельности речь не идет.

Сдача внаем площади, приобретенной в целях извлечения дохода, расценивается как предпринимательская деятельность, потому физическое лицо - арендодатель обязано зарегистрироваться соответствующим образом. Верховный Суд РФ указал, что временная сдача жилья внаем из-за отсутствия необходимости его использования не влечет уголовной ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Об этом сказано в п. Зарегистрироваться в качестве предпринимателя может любое физическое лицо при соблюдении установленных требований. Порядок государственной регистрации установлен Федеральным законом N ФЗ. Но сама по себе регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не означает, что любая его деятельность будет предпринимательской.

Законодательство допускает вариант, когда предприниматель может сдавать жилое помещение внаем в качестве обычного гражданина, а не индивидуального предпринимателя. В ситуации с наймом, как мы уже определили, все будет зависеть от того, с какой целью приобретена недвижимость, а также от того, приносит эта деятельность систематический доход или нет.

При государственной регистрации с целью избежания в дальнейшем разногласий с налоговым органом необходимо указать такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества. Это, конечно, возможно оспорить в суде, однако в данном случае не стоит рисковать, проще выполнить все рекомендации контролирующих органов. Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОКВЭД деятельности по сдаче внаем собственного жилого недвижимого имущества присвоен код Вместе с тем регистрация в качестве предпринимателя - достаточно серьезный шаг.

Возможность применять более низкую ставку по соответствующему налогу и или платить меньшую сумму налога в соответствии с выбранной системой налогообложения не должна вводить в заблуждение. Став предпринимателем, гражданин принимает на себя определенные обязательства перед государством.

Удивительно, но факт! Её надо будет внести не позднее 15 июля. На налогообложение вид договора в данном случае не влияет, но нужно учитывать, по какой форме заключать договор.

Например, он обязан уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в определенных случаях должен вести учет доходов и расходов, своевременно уплачивать налоги и представлять декларации в налоговый орган и т. Конечно, рассуждать о целесообразности регистрации в качестве предпринимателя можно только в случае, если закон это позволяет.

Если же деятельность по сдаче внаем квартиры является предпринимательской о чем было сказано выше , можно говорить только о целесообразности применения той или иной системы налогообложения в рамках действующего законодательства. Мы не рассматриваем вариант сдачи квартиры внаем без заключения договора, когда расчеты между нанимателем и наймодателем осуществляются неофициально и наймодатель, по сути, скрывает свои доходы от государства.

Этот вариант, конечно, является самым выгодным, но одновременно и самым рискованным, причем последствия для наймодателя могут быть весьма и весьма плачевными. Рассмотрим порядок налогообложения доходов от сдачи жилого помещения внаем на конкретном примере. Для расчета будем использовать следующие данные: Срок сдачи квартиры внаем - 1 год. Собственник квартиры является налоговым резидентом РФ. Для чистоты эксперимента предположим, что сумма налога на имущество физических лиц составляет порядка руб. Эта сумма является достаточно условной, однако в связи с участившимися предложениями уплачивать налог на имущество в зависимости от рыночной стоимости имущества в настоящее время - от инвентаризационной стоимости она может стать одним из решающих факторов при выборе статуса налогоплательщика и системы налогообложения напомним, что предприниматели, находящиеся на УСНО, а также переведенные на уплату ЕНВД, не уплачивают налог на имущество, используемое ими в предпринимательской деятельности п.

Физическое лицо, сдающее квартиру и получающее доход от такой деятельности, должно самостоятельно рассчитать налоговую базу, включив в нее полученные по договору найма денежные суммы. В этом случае гражданин не должен забывать об обязанности представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года на основании п. Другое дело, если арендатором является организация. Вопрос о том, будет ли в этом случае организация-арендатор налоговым агентом, является спорным. Мы не станем углубляться в него, скажем лишь, что с учетом позиции контролирующих органов минимальные риски будут в случае, если организация-арендатор будет исполнять обязанности налогового агента.

В этом случае гражданину-арендодателю делать ничего не нужно. Организация самостоятельно исчислит сумму налога и как налоговый агент удержит ее при выплате арендной платы на основании п. Если же организация по каким-либо причинам не удержит НДФЛ, то гражданин обязан уплатить его самостоятельно.

Как считает Минфин, в этом случае гражданин уплачивает налог равными долями в два платежа: Если же налогоплательщик не получит налоговое уведомление, то по завершении налогового периода он самостоятельно исполняет налоговое обязательство по уплате суммы налога, исчисленной в налоговой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина России от Доход гражданина от сдачи квартиры внаем составляет 96 руб.

Сумма НДФЛ составляет 12 руб. Таким образом, сумма дохода после уплаты НДФЛ составляет 83 руб. Не забываем про налог на имущество, который должен уплатить собственник квартиры. С учетом данного налога у гражданина остается 82 руб. Жилое помещение сдает индивидуальный предприниматель Рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо принимает решение о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В этом случае оно может выбрать, какую систему налогообложения применять: Выбираем общую систему налогообложения. Общую систему налогообложения большинство предпринимателей не рассматривает в качестве возможной. Одними из многих причин являются тяжесть налогового бремени и обязанность ведения непростого налогового учета по соответствующим налогам.

Аренда квартир налоговая лет шел

Придется представлять в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от сдачи жилья в аренду п. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты п. По итогам года придется представить декларацию по фактическим доходам по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом ст.

Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за истекшим годом ст. На общей системе предприниматель обязан уплачивать НДС однако не забываем, что операции по предоставлению жилого помещения в пользование освобождены от уплаты НДС в соответствии с пп. В нашем случае предприниматель заплатит налог на имущество физических лиц руб. Все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды "за себя".

Что говорят законы?

Итого сумма платежей в фонды составляет 12 ,76 руб. При этом произведенные расходы в виде страховых взносов можно учесть в составе профессионального налогового вычета в соответствии с п. Воспользуемся условиями примера 1. Сумма НДФЛ составит 10 руб. Сумма чистого дохода - 72 ,24 руб.

Как видим, в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя который не применяет специальный налоговый режим обязанностей перед налоговыми органами гораздо больше, а доход будет меньшим, чем если бы собственник сдавал квартиру в качестве обычного физического лица. Остается упрощенная система и ЕНВД. Выбираем единый налог на вмененный доход ЕНВД. Может возникнуть ситуация, когда на территории, где осуществляется сдача квартиры внаем, введен специальный налоговый режим в виде ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности.

В этом случае переход на ЕНВД предпринимателем осуществляется в обязательном, а не в добровольном порядке. Единственное исключение - если на территории, где осуществляется сдача квартиры внаем, введен специальный налоговый режим в виде УСНО на основе патента в отношении данного вида деятельности; тогда предпринимателю предоставлено право выбора. Но об этом мы поговорим чуть позже.

Услуги налогоплательщиков, обеспечивающих нуждающихся временным жильем, облагаются ЕНВД, если площадь помещений на каждом предлагаемом объекте не превышает кв.

Читайте также:

  • Приватизация обязательна или нет
  • Участие понятых упк
  • Условия для банкротства
  • Какой срок возврата товара ненадлежащего качества
  • Ипотека ника личный кабинет
  • Выход на пенсию в странах мира
  • Газовая кательная нужно ли разрешение на строительство
  • Консультация юриста

    yogadeti24.ru