Главная | Автоюрист | 6 ндфл должны ли совпадать 1 и 2 разделы

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ


Отчёт 6НДФЛ: титул

Рассмотрим самые важные из них. Так, было не ясно, в какую из указанных строчек включать НДФЛ с заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле.

торопился, 6 ндфл должны ли совпадать 1 и 2 разделы взволнованностью

С одной стороны, поскольку отчет сдавался по итогам первого квартала, налог с зарплаты за март еще не был удержан, поскольку выплата осуществлялась в апреле. К слову, именно такой алгоритм заполнения формы 6-НДФЛ предлагался разработчиками бухгалтерских программ. С другой стороны, НДФЛ с заработной платы последнего месяца квартала не является неудержанным налогом как таковым. Просто срок для его удержания наступает только в следующем квартале, в момент выплаты заработной платы. В таком случае НДФЛ за март необходимо было указать в строке как удержанный.

Свой вариант решения этой проблемы ФНС предложила только во втором квартале. В письме от При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие года сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке раздела 1.

Наши клиенты

То есть строка раздела 1 заполняется лишь в том случае, если налоговый агент не имеет возможности удержать налог с доходов физлица и в соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ и пунктом 14 статьи Следует отметить, что при проведении камеральной проверки Расчета за первый квартал налоговые инспекции требовали уточнения данной формы в связи с включением в нее сумм по строке с заработной платы за март. На наш взгляд, эта техническая ошибка не приводит к недостоверности сведений, содержащихся в Расчете 6-НДФЛ.

Удивительно, но факт! Строка — дата фактического получения дохода Определяется в соответствии с ст. Кроме того, контрольными соотношениями показателей формы 6-НДФЛ предусмотрено лишь равенство указанной строки с суммой строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком 1 по всем работникам и строк приложений N 2 к Декларации по налогу на прибыль по всем налогоплательщикам по итогам года.

Тем более что в Расчете сумм НДФЛ за полугодие указанную неточность можно подправить, обнулив строку Кроме того, контрольными соотношениями показателей формы 6-НДФЛ предусмотрено лишь равенство указанной строки с суммой строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком 1 по всем работникам и строк приложений N 2 к Декларации по налогу на прибыль по всем налогоплательщикам по итогам года. Указанное равенство направлено письмом ФНС от Как оказалось, вполне повседневная ситуация на практике может привести к налоговому спору.

Так, если работник уходит в ежегодный отпуск с 1 июля года, то оплатить его необходимо не позднее 28 июня года. В силу подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ датой получения дохода в виде отпускных выплат является дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

6 ндфл должны ли совпадать 1 и 2 разделы Диаспаре было

Так, для работника, чей отпуск начинается 1 июля года, в расчет включается период с 1 июля года по 30 июня года. Однако на момент расчета среднего заработка, например, 28 июня года, заработная плата за июнь еще не известна. Бухгалтеры по-разному выходят из этой ситуации: При этом какой бы метод не был применен для расчета среднего заработка в указанном случае, он дает лишь приближенную к среднему заработку величину. И после подсчета заработной платы последнего месяца расчетного периода средний заработок необходимо пересчитать, а разницу доплатить или удержать с работника.

Все указанные манипуляции с отпускными выплатами не вызывали каких-либо сложностей до тех пор, пока не пришла пора отразить такие операции в Расчете по форме 6-НДФЛ.

Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим данную ситуацию на числовом примере. Работнику организации с 1 июля года предоставлен очередной ежегодный отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Величина заработной платы за расчетный период представлена в таблице.

Читайте также:

  • Ликвидация в форме слияния
  • Судебный пристав йошкар ола омарова
  • Сколько зарабатывает адвокат по уголовным делам
  • Консультация юриста

    yogadeti24.ru